كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في السعودية
فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018 بنسبة 5%. في يوليو 2020، ضاعفت الحكومة النسبة ثلاث مرات إلى 15% كاستجابة مالية لانخفاض إيرادات النفط والتأثير الاقتصادي للجائحة. هذه النسبة لا تزال سارية حتى اليوم وتنطبق على معظم السلع والخدمات المباعة في المملكة.
الأساسيات: ما هي الضريبة وكيف تعمل
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك تُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد — من المصنّع إلى تاجر الجملة إلى بائع التجزئة — لكنها في النهاية يدفعها المستهلك الأخير. تجمع الشركات الضريبة نيابة عن الحكومة، وتخصم الضريبة التي دفعتها على مشترياتها ("ضريبة المدخلات")، وتورّد الفرق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
بالنسبة للمستهلك، الحساب بسيط: السعر المعروض + 15%. وجبة بـ 100 ريال تكلفك 115 ريالاً عند الدفع.
إضافة الضريبة: 100 ريال × 1.15 = 115 ريال إجمالي
استخراج الضريبة: 115 ريال ÷ 1.15 = 100 ريال صافي + 15 ريال ضريبة
ما يخضع لنسبة 15%
تقريباً كل شيء. تنطبق نسبة 15% على غالبية السلع والخدمات في المملكة، بما في ذلك الإلكترونيات والملابس ووجبات المطاعم والاتصالات والخدمات المهنية (القانونية والاستشارية والمحاسبية) وعمولات العقارات والسلع المستوردة.
ما يخضع لنسبة صفر
نسبة الصفر تعني أن الضريبة تنطبق تقنياً لكن بنسبة 0%، وهذا مهم للشركات لأنها تستطيع استرداد ضريبة المدخلات. الفئات الرئيسية:
- تصدير السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون
- خدمات النقل الدولي
- الأدوية والأجهزة الطبية المؤهلة
- الذهب والفضة والبلاتين بنقاوة 99% فأكثر
ما هو المعفى بالكامل
- الخدمات المالية (البنوك والتأمين) — مع بعض الاستثناءات
- إيجارات العقارات السكنية (الإيجارات التجارية خاضعة للضريبة)
- النقل المحلي للركاب
- بعض خدمات الرعاية الصحية والتعليم
من يجب عليه التسجيل
التسجيل إلزامي إذا تجاوزت إيراداتك السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال. التسجيل الاختياري متاح إذا تجاوزت 187,500 ريال. المنشآت الأجنبية التي تبيع خدمات رقمية للمستهلكين السعوديين ملزمة أيضاً بالتسجيل.
الأخطاء الشائعة
فرض الضريبة قبل التسجيل. لا يمكنك تحصيل الضريبة بدون رقم تعريف ضريبي صالح.
الخلط بين نسبة الصفر والمعفى. نسبة الصفر تتيح لك استرداد ضريبة المدخلات، المعفى لا يتيح ذلك.
تجاهل آلية الاحتساب العكسي. عند استيراد خدمات من الخارج (استشارات من شركة بريطانية، برمجيات من شركة أمريكية)، عليك دفع الضريبة عبر الاحتساب العكسي.
الفوترة الإلكترونية (فاتورة)
منذ ديسمبر 2021، تطرح المملكة الفوترة الإلكترونية الإلزامية على مراحل. المرحلة الثانية تتطلب ربطاً فورياً مع نظام الهيئة. إذا كنت لا تزال تصدر فواتير ورقية أو بصيغة PDF، فأنت على الأرجح غير ملتزم.
احسب ضريبة القيمة المضافة فوراً
حاسبة الضريبة في بابابا تتعامل مع الحسابات الحصرية والشاملة للضريبة لعشر دول في المنطقة. تعمل في متصفحك — بدون تخزين بيانات.
افتح حاسبة الضريبة ←